Hay regímenes de Ingresos Brutos que no alcanzan todo lo que facturás con una actividad, sino una porción: lo exportado, lo vendido a consumidor final, lo que queda bajo un tope. Esta guía muestra cómo se declara eso, paso a paso.
Una actividad declarada lleva una alícuota. Cuando un régimen alcanza solo una porción de lo que facturás con ella, no hay un número que sirva para las dos partes: aplicar la alícuota del régimen a todo liquida de menos, y aplicar la común a todo liquida de más.
La solución no es un promedio: es declarar la actividad dos veces, cada una con su tratamiento fiscal y su alícuota, y repartir las ventas entre las dos. Eso es desdoblar la actividad, y es lo mismo que el CM03 espera ver.
Genio te avisa antes de que pase: el régimen que parte la base lleva el cartel "Puede aplicar solo a una parte de tu actividad" en la lista de regímenes, tanto en la calculadora libre como adentro de la liquidación.
El cartel aparece en el régimen, no en la actividad. Si lo ves y el régimen efectivamente te corresponde, el desdoblamiento es el camino. Si el régimen alcanza el 100% de lo que facturás con esa actividad, no hace falta desdoblar: alcanza con declararlo.
Para esta actividad
Exención para ingresos de procesos industriales (Art. 303 inc. 24 del Código Fiscal)
Responder preguntas
Destino de las ventas de la actividad industrial (Art. 2° de la Ley Impositiva)
Responder preguntas
Primera venta de bienes importados (Art. 19 inc. 36 de la Ley Impositiva)
Responder preguntas
En el paso Actividades de la liquidación, cada fila tiene la acción Desdoblar. Se abre un panel con todas las jurisdicciones de esa actividad: elegí el tratamiento fiscal de las que participan del desdoblamiento y poné un alias que distinga el juego nuevo del original.
Una jurisdicción entra al desdoblamiento recién cuando le cambiás el tratamiento fiscal. Las que dejás como están conservan su alícuota y no se duplican. Las alícuotas del juego nuevo podés dejarlas en blanco: se completan en el paso siguiente.
Chubut y Neuquén quedaron como estaban: no cambiaron de tratamiento, así que no participan del desdoblamiento y conservan su alícuota.
Con la actividad ya desdoblada, usá Calcular con IA y elegí la actividad nueva. En la lista de regímenes de cada jurisdicción, marcá el que corresponde y contestá su cuestionario si lo tiene. Genio devuelve la alícuota con su fundamento —el artículo de la ley— y la escribe solo en esa actividad.
La actividad original queda con la alícuota común. Ese es el punto del desdoblamiento: el régimen queda declarado en una de las dos y no en la otra.
Para esta actividad
Destino de las ventas de la actividad industrial (Art. 2° de la Ley Impositiva)
Respondido
Resultado
0,00%
Exento por el Art. 2° de la Ley Impositiva — alcanza la porción exportada. La actividad sin desdoblar conserva su alícuota general.
A partir de acá los ingresos tienen que venir separados por tratamiento. Si el archivo de ventas trae todo junto en un renglón por período, no hay forma de saber cuánto va a cada alícuota: el desglose lo tiene que dar el sistema de facturación o el propio detalle de comprobantes.
En el paso de datos de la liquidación, al importar las ventas cada comprobante se imputa a la actividad que le corresponde. Eso es lo que reparte la base imponible entre las dos alícuotas, y es lo que después se ve reflejado en el cálculo y en los papeles de trabajo.
Cada comprobante imputado a una de las dos actividades. Eso es lo que reparte la base imponible entre las dos alícuotas.
Después del desdoblamiento la actividad aparece dos veces en el paso de Actividades, cada una con su alias, su tratamiento fiscal y su alícuota por jurisdicción. El cálculo aplica cada alícuota a la base que le fue imputada, y el detalle queda disponible en los papeles de trabajo.
Sí. Cada desdoblamiento crea un juego paralelo de filas con su propio alias, así que una actividad con tres tratamientos distintos se desdobla dos veces.
La alícuota del régimen queda aplicada a toda la actividad. Si el régimen alcanza el total de lo que facturás con ella, está bien; si alcanza solo una parte, vas a estar liquidando de menos sobre el resto.
No. El juego nuevo nace como una serie propia: la actividad original conserva sus períodos y sus alícuotas, y cada tratamiento lleva su historia por separado.
No. Solo participan las jurisdicciones a las que les cambiás el tratamiento fiscal en el panel. Las demás siguen como estaban, con una sola alícuota.
Sí. La calculadora de alícuotas de Ingresos Brutos de Genio es libre, no pide cuenta, y lista los regímenes especiales de cada jurisdicción para el código de actividad que consultes. Los que alcanzan solo una parte de la actividad aparecen ahí señalados con el mismo aviso que explica esta guía.
Abrir la calculadora de alícuotas